Si estás a punto de iniciar tu propio negocio, es crucial que conozcas las obligaciones fiscales que exige el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México.
Tanto si emprendes de manera individual como en sociedad, el SAT requiere información detallada sobre los ingresos generados por tu empresa. Esto se logra mediante la emisión de facturas electrónicas en cada transacción comercial, además de la presentación de declaraciones mensuales y anuales que detallen estas operaciones.
La periodicidad de las declaraciones, los tipos de impuestos que la empresa debe pagar y la información solicitada por la autoridad pueden variar según si se trata de personas físicas o morales.
Obligaciones fiscales
De acuerdo a la Secretaría de Economía, las principales obligaciones de una persona moral inscrita bajo el régimen general son:
- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Solicitar el certificado de firma electrónica o e.firma (FIEL).
- Expedir facturas electrónicas (conocidas en México como Comprobante Fiscal Digital por Internet o CFDI).
- Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).
- Presentar pagos provisionales y definitivos de los impuestos.
- Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR) cuando se paguen salarios a trabajadores o se efectúen pagos a personas físicas por la prestación de servicios profesionales.
- De los impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, sobre producción y servicios.
- Si es el caso, presentar las retenciones del ISR o IVA que se hayan hecho.
- Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
- Presentar declaraciones informativas anuales.
- En caso necesario, presentar la declaración Informativa Múltiple.
Obligaciones adicionales
Además de lo anterior, las obligaciones incluyen:
- Retener impuestos, así como expedir el comprobante fiscal que corresponda, el cual se puede considerar como la constancia de retenciones.
- Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
- Determinar la utilidad fiscal y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) cada año.
- Llevar el control de inventarios.
- Avisar por los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos.
- En su caso, hacer la declaración informativa en el formato electrónico Multi-IEPS.
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