El Impuesto Sobre la Renta (ISR), es una carga fiscal que deben pagar las personas físicas y morales en México, y para el 2023 el SAT anunció que a partir de la primera quincena del año, el porcentaje de sus ingresos que se les descontará a los contribuyentes por este impuesto será menor.
Esta decisión fue tomada debido a que la inflación acumulada superó 10% desde enero del 2021, la última vez que se actualizaron las tablas en las que se basa Hacienda para hacer el cálculo del pago de este impuesto, mismas que fueron aplicadas a los ejercicios fiscales del 2021 y 2022.
Desde el cierre del 2020 y hasta noviembre del 2022, el INEGI estima que la inflación acumulada fue de 15.31%, lo que llevó a la Secretaría de Hacienda a hacer un ajuste en el pago que deberán realizar los contribuyentes para el ISR en el 2023, de acuerdo al nivel de ingresos que tengan.
¿Cuánto debo pagar de ISR en el 2023?
En el Diario Oficial de la Federación, publicado el 27 de diciembre, se muestran las tablas para la retención del ISR que se aplicarán a partir del 2023 en México. Los que se verán beneficiados por esta modificación son los empleados de la iniciativa privada y el sector público: las personas físicas con actividad profesional, empresarial y/o con una o varias propiedades en renta; en conjunto con aquellos que tienen ingresos por plataformas tecnológicas, etc.
Con esto en mente, el monto total de ISR que deberán pagar los contribuyentes según su salario el próximo año es el siguiente:
| Ingresos Mensuales | ISR 2022 | ISR 2023 $ | Diferencia $ |
| 4,000 | 227.13 (5.68%) | 208.25 (5.21%) | -18.88 |
| 8,000 | 596.42 (7.46%) | 553.3 (6.92%) | -43.12 |
| 10,000 | 833.75 (8.34%) | 770.9 (7.71%%) | -62.85 |
| 12,000 | 1,169.56 (9.75%) | 1,033.14 (8.61%) | -136.42 |
| 20,000 | 2,830.94 (14.15%) | 2,604.00 (13.02%) | -226.84 |
| 30,000 | 5,031.88 (16.77%) | 4,740.00 (15.8%) | -291.88 |
| 70,000 | 16,219.45 (23.17%) | 15,466.98 (22.1%) | -752.47 |
| 100,000 | 25,595.23 (25.6%) | 24,587.11 (24.59%) | -1,008.12 |
| 250,000 | 76.438.82 (30.57%) | 75,080.60 (30.03%) | -1,358.22 |
| 325,000 | 101,931.15 (31.36%) | 100,580 (30.95%) | -1,350.73 |
¿Cómo calcular el ISR?
Para calcular tu ISR debes tomar en cuenta la tabla que proporciona el SAT llamada “Tarifa aplicable durante 2023 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales”. Posteriormente identifica el sector al que perteneces según tus ingresos mensuales; y una vez que lo hagas deberás restar el límite inferior de tu renglón al sueldo que percibes.
A esa diferencia le deberás aplicar la tasa sobre el excedente y lo que te resulte será el impuesto marginal, cifra a la que deberás sumarle la cuota fija. El resultado de esta operación será el ISR que te corresponde dar en el 2023.
Tarifa 2023 para calcular los pagos provisionales de ISR mensuales | ||||
| Renglón | Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente de límite inferior |
| $ | $ | $ | % | |
| I | 0.01 | 746.04 | 0 | 1.92% |
| II | 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.4% |
| III | 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88% |
| IV | 11,128.02 | 12,935.82 | 893.83 | 16% |
| V | 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92% |
| VI | 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36% |
| VII | 31,236.50 | 49,233 | 5,004.12 | 23.52% |
| VIII | 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30% |
| IX | 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32% |
| X | 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34% |
| XI | 375,975.62 | En adelante | 117,912.31 | 35% |
Las personas que no cumplan con esta obligación fiscal pueden ser acreedoras de sanciones económicas que van desde los $1,560 pesos hasta los $19,350 por cada una de las obligaciones incumplidas.
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