Un nuevo año llegó y con él la época de Declaración Anual 2024 ante el SAT (Sistema de Administración Tributaria). Por tanto las Personas Físicas podrán ejercer este deber como fecha límite el 30 de abril del presente año.
Si migraste al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) o tienes dudas sobre cómo declarar con los múltiples cambios que ha tenido el sistema tributario este año, aquí te compartimos puntos que debes tomar en cuenta para declarar el ejercicio fiscal 2023.
¿Cuándo es la Declaración Anual 2024?
Comprende del 1 al 30 de abril, aunque en muchas ocasiones el SAT ha extendido su periodo de recepción por lo menos cinco días, tanto para personas físicas como morales.
¿Dónde se presenta la Declaración Anual 2024 ante el SAT?
La Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se presenta mediante una cita o desde el portal del SAT (clic aquí), donde al tener los datos registrados, se deberá únicamente evaluar la información de sus ingresos e impuestos, para posteriormente aceptar o rebatirla.
5 pasos para consultar la información:
- Ingresa aquí con el RFC y contraseña.
- Revisar la información precargada; si es incorrecta, se puede modificar.
- Firmar la declaración mediante la e.Firma.
- Enviar y esperar a que el sistema brinde un acuse de recibo con el número de operación, la fecha de presentación y el sello digital.
- Pagar los impuestos mediante la banca en línea.
¿Cómo se presenta la Declaración Anual de impuestos ante el SAT?
Para realizar el trámite de la Declaración Anual 2024 para Personas Físicas es importante tener a la mano la siguiente documentación, según sea el caso:
- CLABE de la cuenta bancaria, en el caso de saldo a favor.
- Comprobante Digital por Internet (CFDI) de nómina por los salarios recibidos en el año.
- Comprobantes de pagos y retenciones de Impuesto sobre la Renta, ISR, Impuesto sobre el Valor Agregado, IVA, e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, IEPS.
- Constancia por intereses percibidos en el año.
- Declaraciones mensuales al día. En caso opuesto, se deberá realizar los pagos mensuales durante estos días para evitar sanciones.
- Documentos de operaciones necesarios para la declaración anual.
- Registro de los ingresos de cada mes del año a declarar con IVA separado.
- Registro de deducciones autorizadas.
- Comprobantes fiscales de los gastos derivados de ejercer tu actividad en el año.
- Comprobantes fiscales que amparen deducciones personales.
- Documentos para avalar.
- Deducciones por inversiones realizadas en el año.
Para personas físicas con actividad empresarial deberán tener también los estados financieros, el balance y el estado de resultados. Mientras que para personas físicas con trabajadores a cargo habrá que presentar la Participación de los Trabajadores en el Reparto de Utilidades de la Empresa (PTU) pagada, así como las cuotas de seguridad pagadas en el año.
¿Quiénes presentan la Declaración Anual 2024 al SAT?
Para brindar un panorama más claro, se puede dividir a los contribuyentes con la obligación de presentar Declaración Anual en estos tres grupos:
1. Personas físicas que han obtenido ingresos por concepto de:
- Servicios u honorarios profesionales
- Renta de un bien inmueble
- Actividades comerciales, agrícolas, ganaderas, industriales, silvícolas, de autotransporte y pesca. (No aplican aquellos en Régimen de Pequeños Contribuyentes).
- Enajenación de algún tipo de bien.
- Adquisición de bienes.
2. Personas físicas que perciben salarios de la siguiente forma:
- Ingresos acumulables, además del salario ordinario.
- Si dejaron de prestar servicios antes del 31 de diciembre de 2020.
- Si prestaron servicios a 2 o más patrones de forma simultánea.
- Si obtuvieron ingresos por salarios de personas no obligadas a efectuar retenciones (organismos internacionales, embajadas, extranjeros)
- Si tuvieron ingresos anuales por salarios o similares, que pasen de 400 mil pesos.
- Si acordaron con un patrón que presentarán su Declaración Anual por cuenta propia.
3. Personas físicas que han percibido ingresos en estos casos:
- Obtener ingresos por intereses reales superiores a 100 mil pesos al año.
- Percibir intereses y salarios que en conjunto rebasan los 400 mil pesos.
- Percibir intereses y salarios que acumulen más de 400 mil pesos, siendo el monto de los intereses superior a 100 mil pesos.
- Percibir otro tipo de ingresos como deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona diferente, inversiones en el extranjero, intereses moratorios o penas convencionales.
¿Qué pasa si no hago la Declaración Anual 2024 dentro de la fecha límite?
En caso de no realizar la declaración anual dentro del periodo de tiempo que determinó el SAT, los contribuyentes serán acreedores de una multa, la cual podría afectar el historial crediticio.
Asimismo, existen dos tipos de multa:
- Por no realizar la declaración anual: De 1 mil 400 pesos hasta 17 mil 370 pesos.
- En caso de obligaciones incumplidas: De 1 mil 400 pesos hasta 34 mil 730 pesos.