Por Ricardo Martínez Castañeda, colaborador de Allenza.
El día de ayer la Secretaría de Hacienda y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitieron un comunicado con la finalidad de dar a conocer los procesos de fiscalización y recaudación que se aplicarán durante el ejercicio 2024, en la que destaca la aplicación de Inteligencia Artificial (IA) para mejorar los procesos de fiscalización, clasificando a los contribuyentes de riesgo, identificando redes complejas de elusión y evasión fiscal, así como detectar inconsistencias en Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) asociadas con el contrabando y empresas fachada, en donde se revisarán los siguientes rubros.
- Actividades vulnerables (Las mencionadas en Artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita).
- Aplicaciones improcedentes de saldos a favor de IVA
- Impuestos de comercio exterior
- Impuestos internos
- Mercado de combustibles
- Operaciones simuladas
- Simulación de pensiones
- Tercerización de pago de nóminas
Los esfuerzos de programación y fiscalización estarán enfocados en los siguientes sectores
- Automotriz
- Bebidas alcohólicas y cigarros
- Comercio mayorista y minorista
- Construcción
- Electrónicos
- Entretenimiento y espectáculos
- Farmacéutico
- Hidrocarburos
- Hotelería y alojamiento
- Logística y transporte
- Metalúrgico
- Paquetería y mensajería
- Plataformas tecnológicas
- Publicidad
- Seguros y servicios financieros
- Servicios inmobiliarios
- Servicios privados de educación
- Servicios privados de salud
Los principales conceptos y conductas objeto de fiscalización serán:
- Uso de planes privados de pensiones, asimilados a salarios, subcontratación y RESICO para evadir el correcto pago de nómina.
- Reestructuras corporativas y los efectos fiscales en escisiones, fusiones y reestructuras internacionales.
- Enajenaciones de acciones y otros intangibles.
- Aplicaciones indebidas de saldos a favor, IVA de operaciones a tasa 0%, IVA no objeto e IVA de importación.
- Acreditamientos de IEPS
- Revisión a socios y accionistas en operaciones asociadas a reestructuras.
- Incumplimientos en Programas IMMEX, importaciones temporales y permisos de importación.
- Mal uso de beneficios por tratados y verificación de origen.
- Financiamientos, capitalización de pasivos y distribución de utilidades
- Revisión a esquemas de fideicomisos y empresas de intermediación crediticia.
- Seguimiento al cumplimiento de obligaciones de controles volumétricos.
- Fortalecimiento a revisiones de operaciones de comercio exterior y operativos de combate al contrabando.
Luis Ricardo Martínez Castañeda es Notario Público No. 6 del Estado de Aguascalientes. Licenciado en Derecho y Contador Público con Maestría en Administración, con más de 32 años de experiencia en las áreas fiscal, legal, corporativo y empresarial. Trabajó en la firma internacional Deloitte como responsable del área fiscal, en un corporativo suizo como director Internacional y como funcionario público como Secretario de Finanzas y Desarrollo Económico del Estado y en alianza con ALLENZA.
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